Eine US LLC gründen und damit international Geschäfte abwickeln: Für Unternehmer, Freelancer und Betreiber digitaler Geschäftsmodelle kann eine Limited Liability Company in den USA eine interessante Unternehmensstruktur sein. Besonders häufig werden LLCs in Bundesstaaten wie Wyoming, Delaware oder Florida gegründet.
Die Gründe reichen von einer vergleichsweise unkomplizierten Unternehmensstruktur über den Zugang zum US-Markt bis zur Haftungsbeschränkung. Eine US LLC ist allerdings kein automatisches Steuersparmodell. Gerade bei Unternehmern außerhalb der USA müssen der persönliche Steuerwohnsitz, die Herkunft der Einkünfte und bestehende Meldepflichten berücksichtigt werden.
Wer eine US LLC professionell gründen lassen möchte, sollte deshalb nicht nur die eigentliche Registrierung, sondern auch Steuerstruktur, Buchhaltung und laufende Compliance betrachten.
Was ist eine US LLC?
LLC steht für „Limited Liability Company“. Die Unternehmensform verbindet Merkmale einer Kapitalgesellschaft mit einer vergleichsweise flexiblen steuerlichen Behandlung.
Ein wichtiger Punkt ist, dass LLCs auf Ebene der einzelnen US-Bundesstaaten gegründet werden. Vorschriften, Gebühren und laufende Pflichten können sich deshalb beispielsweise zwischen Wyoming, Delaware und Florida unterscheiden.
Auch die steuerliche Behandlung ist nicht für jede LLC identisch. Nach Angaben des Internal Revenue Service zur Besteuerung von LLCs wird eine Single-Member LLC für die US-Bundeseinkommensteuer standardmäßig grundsätzlich als „disregarded entity“ behandelt. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern wird standardmäßig als Partnership eingestuft, sofern keine andere steuerliche Behandlung gewählt wird.
Vorteile einer US LLC
Für internationale Unternehmer kann die LLC einige interessante Eigenschaften bieten.
| Vorteil | Bedeutung |
|---|---|
| Haftungsbeschränkung | Private und geschäftliche Haftung können grundsätzlich getrennt werden |
| Flexible Struktur | Single-Member und Multi-Member LLC möglich |
| International nutzbar | Auch für internationale Geschäftsmodelle interessant |
| US-Unternehmen | Auftreten gegenüber Kunden als amerikanische Gesellschaft |
| Flexible Besteuerung | Steuerliche Klassifizierung hängt von Struktur und Wahlrechten ab |
| Skalierbarkeit | Für Freelancer ebenso nutzbar wie für größere Online-Unternehmen |
Die U.S. Small Business Administration erklärt die LLC-Struktur als Kombination verschiedener Vorteile von Corporation und Partnership. Die LLC bietet ihren Eigentümern in vielen Fällen Schutz vor persönlicher Haftung.
Gerade bei digitalen Geschäftsmodellen kann zudem die US-Unternehmensstruktur interessant sein. Dazu gehören beispielsweise:
- SaaS- und Software-Unternehmen
- Online-Agenturen
- internationale Beratungsunternehmen
- Freelancer mit internationalen Kunden
- E-Commerce-Unternehmen
- digitale Plattformen
- Content- und Affiliate-Unternehmen
- internationale Start-ups
Nachteile einer US LLC
Trotz der vergleichsweise einfachen Struktur sollte eine US LLC nicht ohne Planung gegründet werden.
Ein häufiger Fehler ist die Annahme, eine US LLC bedeute automatisch, dass keine Steuern mehr gezahlt werden müssen. Das ist falsch.
Entscheidend sind unter anderem der Steuerwohnsitz des Eigentümers, der Ort der tatsächlichen Geschäftstätigkeit, die Art der Einkünfte und mögliche Betriebsstätten.
Zu den möglichen Nachteilen gehören:
- zusätzliche jährliche Pflichten in den USA
- Kosten für Registered Agent und Bundesstaat
- mögliche Steuererklärungs- und Informationspflichten
- zusätzlicher Aufwand bei internationaler Buchhaltung
- unterschiedliche Vorschriften je nach Bundesstaat
- steuerliche Auswirkungen im Wohnsitzstaat des Eigentümers
- mögliche Probleme bei einer falsch gewählten Struktur
Besonders wichtig für ausländische Eigentümer: Eine vollständig von einer ausländischen Person gehaltene US-Disregarded-Entity kann unter bestimmten Voraussetzungen Form 5472 zusammen mit einer sogenannten Pro-forma Form 1120 beim IRS einreichen müssen.
Eine LLC sollte deshalb nicht gegründet und anschließend einfach vergessen werden.
Muss eine US LLC Steuern zahlen?
Diese Frage lässt sich nicht pauschal mit Ja oder Nein beantworten.
Der IRS unterscheidet unter anderem zwischen Einkünften, die mit einer Geschäftstätigkeit in den USA verbunden sind, und anderen Einkunftsarten. Bei ausländischen Unternehmern kann sogenanntes „Effectively Connected Income“ in den USA steuerpflichtig sein.
Gleichzeitig kann auch der persönliche Steuerwohnsitz des LLC-Eigentümers steuerliche Konsequenzen auslösen.
Wer beispielsweise in Deutschland steuerlich ansässig ist, kann nicht allein durch die Gründung einer amerikanischen LLC seine deutschen Steuerpflichten beseitigen. Gleiches gilt grundsätzlich für andere Staaten: Die US-Gesellschaft muss immer gemeinsam mit der persönlichen steuerlichen Situation betrachtet werden.
Welche Pflichten hat eine US LLC?
Neben der Gründung können je nach Bundesstaat und Unternehmensstruktur weitere Aufgaben entstehen:
- Registered Agent unterhalten
- staatliche Jahresgebühren bezahlen
- Annual Reports einreichen
- EIN beantragen
- Buchhaltung und Transaktionen dokumentieren
- erforderliche IRS-Formulare einreichen
- steuerliche Pflichten des Eigentümers prüfen
Eine aktuelle Besonderheit betrifft die Beneficial Ownership Information. Nach der derzeitigen FinCEN-Regelung sind Unternehmen, die direkt nach US-Recht gegründet wurden, von der BOI-Meldepflicht nach dem Corporate Transparency Act ausgenommen.
Für wen lohnt sich eine US LLC?
Besonders interessant kann eine LLC für Unternehmer sein, die international arbeiten und bewusst eine US-Unternehmensstruktur benötigen.
Sie kann beispielsweise sinnvoll sein für Unternehmer, die:
- Kunden in mehreren Ländern haben,
- digitale Dienstleistungen verkaufen,
- ein internationales SaaS-Unternehmen betreiben,
- mit US-Geschäftspartnern arbeiten,
- ein amerikanisches Unternehmen für ihr Geschäftsmodell benötigen,
- ihre internationale Firmenstruktur erweitern möchten.
Für Unternehmer mit Wohnsitz in Dubai oder anderen internationalen Standorten kann eine US LLC ebenfalls eine interessante Ergänzung sein. Entscheidend ist jedoch, wie die US LLC mit der bestehenden Firmen- und Steuerstruktur zusammenspielt.
US LLC gründen: Erst die Struktur planen
Eine US LLC kann flexibel, international einsetzbar und vergleichsweise schlank organisiert sein. Sie ist jedoch kein pauschales Modell zur Steuervermeidung.
Vor der Gründung sollten Bundesstaat, Eigentümerstruktur, Geschäftsmodell, Steuerwohnsitz, erwartete Umsätze und laufende Meldepflichten gemeinsam betrachtet werden.
Wer die Struktur von Anfang an korrekt aufsetzt, kann die Vorteile einer amerikanischen LLC nutzen und gleichzeitig vermeiden, dass später unerwartete Steuer-, Buchhaltungs- oder Compliance-Probleme entstehen.
